首页

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间:2021-09-26 13:13:45 作者:上海奉贤 浏览量:18688

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

展开全文
相关文章
“探寻力量之源,礼赞百年辉煌” 上海虹口启动城市定向挑战赛

没有正确的反馈,就没有正确的互动。

“绿色医美”圣博玛助力中国医美行业健康发展

去年2月,孙继海和朋友投资2000万创立嗨球科技。

文物摄影师用画笔将文物活化变身“抗

目前,24季私享家上的体验产品均以杭州为目的地,接下来24季私享家会去上海、苏州挖掘当地跟吃喝玩乐有关的内容。

徐新荣任陕西省委统战部部长

截止2017年3月8日,股价已经由6.39元跌至3元,区间跌幅高达53.06%。

陕西文物基本数据发布 世界文化遗产3处9个点

从嘉老师公布的数据我们看到:  知乎的200位种子用户分布领域多为互联网领域创业者(63人)、程序员(27人)、产品经理(17人)、投资人(10人)、媒体人(10人)其他(艺术、教育等10人)。

相关资讯
热门资讯